Além de ser uma obrigação contábil para a maioria das empresas, o balanço patrimonial é essencial para analisar a situação financeira e planejar o futuro do seu negócio. Saiba mais!

Para quase todas as empresas, o balanço patrimonial é uma obrigação contábil e, mais do que isso, é uma tarefa básica que permite saber detalhadamente como está a situação financeira da organização. 

O balanço patrimonial possibilita uma análise aprofundada de questões como grau de endividamento da empresa, quais são os seus ativos e passivos, qual é o seu patrimônio líquido, entre outras informações contábeis.

Leia o post até o fim e entenda melhor qual a importância do balanço patrimonial para planejar o futuro do seu negócio!

 

O que é um balanço patrimonial?

O balanço patrimonial é um documento contábil gerado a partir do registro de todas as movimentações financeiras e patrimoniais da empresa em um determinado período de tempo – que costuma ser de um ano, mas pode variar de acordo com as demandas do negócio ou conforme a legislação.

Com ele, é possível conhecer detalhadamente a situação patrimonial da empresa – seus bens, direitos e obrigações – e identificar suas fontes de recursos e seus investimentos.

 

O que deve estar contido no balanço patrimonial?

A estrutura do balanço se divide em ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa:

Ativos

Registro dos bens e direitos que a empresa possui. Os bens incluem tudo que a empresa tem em mãos, como máquinas e equipamentos; já os direitos abrangem aquilo que a empresa possui, mas não em seu poder, como dinheiro depositado em contas bancárias e valores a receber de clientes decorrentes de vendas a prazo, por exemplo. 

Ou seja, os ativos são tudo que pode resultar em futuros benefícios econômicos, como produtos em estoque, aplicações e investimentos financeiros, bens e outros.

Passivos

No passivo são registradas as obrigações da empresa, sejam elas com terceiros ou com os próprios sócios – despesas com fornecedores, por exemplo – e obrigações financeiras, como o pagamento de funcionários.

Patrimônio líquido

O patrimônio líquido nada mais é do que a diferença entre os ativos e passivo. Para que uma empresa possa se manter no mercado, é preciso que os seus ativos sejam maiores do que os passivos. Da mesma forma, é necessário que esse montante cresça no decorrer dos meses, afinal, o objetivo de qualquer empresa é gerar lucros.

Como se subdividem os ativos e passivos?

Os ativos e passivos podem ser divididos nas seguintes categorias:

• ativo circulante: são os bens e aplicações que podem ser transformados em capital a curto prazo (menos de um ano). Exemplo: estoques e contas a receber;

• ativo não-circulante: são os recursos permanentes, como, por exemplo, máquinas e equipamentos da empresa.

• passivo circulante: são os pagamentos que a empresa precisa, obrigatoriamente, fazer durante o ano contábil. Exemplo: fornecedores, folha de pagamento dos funcionários e tributos;

• passivo não-circulante: similar ao passivo circulante, porém são obrigações que podem ser pagas em períodos superiores a um ano, como, por exemplo, empréstimos financeiros.

 

Como é elaborado o balanço patrimonial?

Veja o passo-a-passo que é preciso fazer para que o balanço patrimonial possa ser realizado: 

• definir o período para o balanço patrimonial;
• fazer o levantamento do ativo da empresa;
• fazer o levantamento do passivo da empresa;
• fazer o levantamento do patrimônio líquido da empresa;
• somar todos esses elementos.

Quais são os principais indicadores do balanço?

Hoje, existem 4 índices de liquidez: corrente, seca, imediata e geral. Veja como cada um deles deve ser calculado:

Liquidez Corrente

Entre os indicadores financeiros, a liquidez corrente é um dos índices mais importantes. Para defini-lo, são usados dados do ativo e do passivo circulante:

 

Liquidez Corrente = Ativo Circulante

Passivo Circulante

 

*Se o resultado for superior a 1, significa que há uma folga disponível para possível liquidação das obrigações; 

 

*Se for igual a 1, significa que os valores das obrigações a curto prazo e dos direitos são iguais;

 

*Se for menor que 1, significa que não há condições de quitar obrigações a curto prazo.

 

Liquidez Seca

Esse índice é muito semelhante à liquidez corrente, sendo que a única diferença é que, neste caso, o ativo circulante é retirado do valor dos estoques.

 

Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques)

Passivo Circulante

 

O resultado deste cálculo será um índice inferior ou igual ao índice da liquidez corrente. Ele deve ser feito quando o uso do estoque disponível pede cautela, pois a liquidez do estoque depende da efetivação das vendas.

 

Liquidez Imediata

A liquidez imediata é um índice fundamental para analisar a situação da empresa a curto prazo e aponta o valor com o qual a empresa pode contar para quitar dívidas a curto prazo.

 

Liquidez Imediata = Disponível

Passivo Circulante

 

Liquidez Geral

Este índice é utilizado para que a saúde financeira da empresa como um todo possa ser avaliada a longo prazo (ao contrário dos índices citados acima, que mostram somente a situação a curto prazo).

 

Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo)

(Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo)

 

Para que se tenha uma análise da liquidez da empresa ampla e exata, é necessário que os 4 índices sejam estudados detalhadamente de forma simultânea e comparados entre si. Desta forma, é possível determinar as principais demandas da empresa para que ela se mantenha ativa no mercado.

Para que o balanço patrimonial da sua empresa seja feito com exatidão, procure profissionais contábeis especializados e experientes. A Krater Contabilidade, em Itajaí, está pronta para atender você!